Urząd Gminy Kowale Oleckie Biuletyn Informacji Publicznej

Na podstawie art. 30 ust. 2 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym
(Dz. U. z 2020 poz. 713), w związku z art. 233 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2019 r. poz. 869 ze zm.) oraz Uchwały
NR XLI/262/10 Rady Gminy w Kowalach Oleckich z dnia 15 września 2010 roku  w sprawie trybu prac nad projektem uchwały budżetowej oraz trybu zatwierdzania sprawozdania rocznego z wykonania budżetu i podejmowania uchwały w sprawie absolutorium – zarządzam, co następuje:

§ 1. Przyjmuje się wytyczne do sporządzenia projektu uchwały budżetowej Gminy Kowale 
       Oleckie na 2021 rok zgodnie z załącznikiem Nr 1.

§ 2. Określa się założenia do przygotowania projektu Wieloletniej Prognozy Finansowej Gminy
       Kowale Oleckie na lata 2021-2026 zgodnie z załącznikiem Nr 2.

§ 3. Ustalenia zawarte w załącznikach do niniejszego zarządzenia mają zastosowanie do
       projektowania planów finansowych jednostek budżetowych i instytucji kultury.

§ 4. Nadzór nad całokształtem prac związanych z przygotowaniem projektu uchwały budżetowej
  Gminy Kowale Oleckie na 2021 rok i projektu Wieloletniej Prognozy Finansowej na lata 2021                 -2026 sprawuje Skarbnik Gminy.

§ 5. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania.

                                                                                                                 Wójt Gminy

                                                                                                           Krzysztof  Locman

Otrzymują do wykonania:

1. Kierownicy referatów UG Kowale Oleckie,
2. Samodzielne stanowiska pracy w Urzędzie Gminy Kowale Oleckie,
3. Dyrektorzy jednostek oświatowych Gminy Kowale Oleckie,
4. Kierownik Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej,
5. Kierownik Środowiskowego Domu Samopomocy ,
6. Dyrektor Gminnego Centrum Kultury.

                                                                               Załącznik Nr 1 do zarządzenia Nr 0050.68.2020           Wójta Gminy Kowale Oleckie
 z dnia 31 sierpnia 2020r.  

Podstawowe wskaźniki, które należy uwzględnić przy opracowaniu budżetu na 2021 rok:

- wykonanie z roku bieżącego,

- średnioroczny wzrost cen towarów i usług konsumpcyjnych ogółem o 1,8 %,

- wysokość minimalnego wynagrodzenia za pracę oraz minimalnej stawki godzinowej obowiązujących  w roku 2021.

Terminy poszczególnych prac nad projektem uchwały budżetowej Gminy Kowale Oleckie na rok 2021

1. Termin składania wstępnych  projektów planów finansowych dochodów i wydatków budżetu Gminy w szczegółowości: dział, rozdział, paragraf przez kierowników jednostek organizacyjnych Gminy do 30 września 2020r.

2. Termin składania zbiorczych projektów planów finansowych dochodów i wydatków budżetu gminy przez kierowników referatu Urzędu Gminy w Kowalach Oleckich w szczególności: dział, rozdział, paragraf do 30 września 2020r.

3. Projekty planów finansowych powinny zawierać nazwę zadania, okres realizacji, opis zadania oraz przewidywany koszt realizacji zadania wraz z kalkulacją.

4. Termin składania wniosków do projektu uchwały budżetowej wraz z opracowaniem planu finansowego przez samorządowe instytucje kultury do 30 września 2020r.

5. Termin określenia przez Wójta zadań Gminy realizowanych wspólnie z innymi jednostkami samorządu terytorialnego, zadań przejętych przez Gminę do realizacji w drodze umowy lub porozumienia, a także zakres  pomocy rzeczowej lub finansowej dla innych jednostek samorządu terytorialnego do 30 września 2020r.

Zasady planowania dochodów budżetu na 2021 rok

Przy ustaleniu dochodów budżetu na 2021 rok należy uwzględnić:

1. Kwoty udziałów z podatku dochodowego od osób prawnych oraz inne dochody pobierane przez urzędy skarbowe ustala się na poziomie przewidywanego wykonania 2020 roku z uwzględnieniem lat ubiegłych,

2. Kwoty subwencji ogólnej oraz udziały w podatku dochodowym od osób fizycznych – ustalane zgodnie z informacją Ministra Finansów,

3. Kwoty dotacji celowych- ustalane zgodnie z informacją Wojewody Warmińsko- Mazurskiego oraz Dyrektora Krajowego Biura Wyborczego,

4. Szacując dochody z tytułu opłat i pozostałych różnych wpłat, na poziomie przewidywanego wykonania roku 2020, uwzględniając lata ubiegłe i odpowiednie przepisy prawa: ustawy, rozporządzenia, uchwały, zarządzenia, decyzje, umowy, porozumienia,

5. Szacując dochody z tytułu podatków należy uwzględnić w szczególności poziom realizacji tych dochodów w latach ubiegłych, przewidywane zmiany wysokości stawek podatkowych, podstawy opodatkowania, skutki planowanych ulg i zwolnień wynikające z ustaw oraz uchwał Rady Gminy,

6. Zasadę optymalizacji dochodów tj. wykorzystania wszystkich możliwych źródeł dochodów niezbędnych do finansowania swej działalności, zwiększenia ściągalności należności budżetowych, prowadzenia racjonalnej gospodarki w zakresie gromadzenia dochodów ze sprzedaży majątku, rzeczy, praw oraz świadczonych usług.

Zasady planowania wydatków budżetu na 2021 rok

Przy ustaleniu wydatków budżetu na 2021 rok należy uwzględnić:

1. Przewidywane wykonanie za rok 2020 w momencie sporządzenia projektu jest bazą wyjściową do sporządzenia planu na rok 2021.

2. Zasadę racjonalizacji wydatków, planowanie wydatków w sposób oszczędny i celowy, z zachowaniem zasady uzyskiwania najlepszych efektów z danych nakładów, finansowanie w pierwszej kolejności zadań obligatoryjnych, których realizacja wynika z obowiązujących przepisów prawa oraz zadań kontynuowanych, będących w fazie realizacji, podejmowania działań w celu wykonania zadań przy współudziale i finansowaniu ich przez inne podmioty zewnętrzne.

3. Kwotę wydatków na wynagrodzenia i pochodne należy obliczyć w oparciu o przewidywane zatrudnienie na koniec 2020roku, uwzględniając zmiany organizacyjne, wzrost dodatku stażowego, powiększając o jednorazowe płatności (odprawy, nagrody jubileuszowe),

4. Wynagrodzenie pracowników pedagogicznych zgodnie z Kartą Nauczyciela i Rozporządzeniem Ministra Edukacji Narodowej w sprawie wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego nauczycieli; limit etatów kalkulowanych i godzin powinien być zgodny z zatwierdzonym arkuszem organizacyjnym na rok 2020/2021.

5. Wydatki z tytułu dodatkowych wynagrodzeń planuje się w wysokości 8,5% sumy wynagrodzenia, o którym mowa a art 4 ustawy z dnia 12 grudnia 1997 roku o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników jednostek sfery budżetowej (Dz. U. z 2018 poz. 1872).

6. Odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych planuje się zgodnie z ustawą z dnia
4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych ( Dz. U z 2020 roku, poz. 1070) do planowania wysokości odpisu przyjąć kwotę bazową stosowaną w 2020roku: w odniesieniu do placówek oświatowych odpis na fundusz świadczeń socjalnych od nauczycieli planuje się zgodnie z art. 53 ustawy z dnia 26 stycznia 1982 roku- Karta Nauczyciela ( Dz. U. z 2019 roku, poz. 2215).

7. Nie planuje się środków na fundusz nagród.

8. Przy planowaniu dotacji na zadania gminy realizowane przez organizacje pozarządowe należy określić nazwę zadania, a wysokość środków ustala się na poziomie wykonania roku 2020 z uwzględnieniem nowych zadań.

9. Wydatki na zadania zlecone z zakresu administracji rządowej oraz inne zadania zlecone ustawami, jak również na zadania realizowane na podstawie porozumień zostaną ostatecznie ujęte w budżecie na poziomie przyznanych kwot dotacji celowych z budżetu państwa.

10. Przy planowaniu wydatków na niezbędne remonty w 2021 roku ( nie dotyczy bieżących napraw i konserwacji), należy przedłożyć zakres prac i przybliżoną wartość wynikającą z szacunkowego kosztorysu, wraz z uzasadnieniem merytorycznym konieczności przeprowadzenia.

11. Bieżące wydatki dotyczące zakupów rzeczowych i usług planuje się na podstawie przewidywanego wykonania do końca 2020 roku, przy planowaniu wydatków na bieżące funkcjonowanie, których koszt nie jest znany, lub nie określa tego umowa (np. ogrzewanie, energia elektryczna) plan powiększa się o wskaźnik wzrostu cen towarów i usług konsumpcyjnych.

12. Przy planowaniu wydatków inwestycyjnych należy wziąć pod uwagę, iż priorytetem są zadania dofinansowane ze źródeł zewnętrznych: w roku 2021 podtrzymywane są zadania z lat ubiegłych, kontynuowane i ujęte w wieloletniej prognozie finansowej.

13. Przy planowaniu wydatków na programy i projekty realizowane ze środków pochodzących z funduszy strukturalnych, Funduszu Spójności i innych bezzwrotnych środków zagranicznych, należy określić program, priorytet lub oś, działanie, nazwę projektu w wyszczególnieniem wydatków na poszczególne lata i źródła finansowania.

Załącznik Nr 2 do zarządzenia Nr 0050.68.2020
Wójta Gminy Kowale Oleckie 
z dnia 31 sierpnia 2020r. 

Założenia do przygotowania projektu wieloletniej prognozy finansowej Gminy Kowale Oleckie na lata 2021 - 2026

1. Podstawę do przygotowania wieloletniej prognozy finansowej stanowią zweryfikowane dane budżetowe, będące wynikiem analizy danych dotyczących wykonania budżetu za ostatnie dwa lata i planu dochodów i wydatków, według stanu na 31 sierpnia 2020r.

2. Wieloletnia prognoza finansowa powinna uwzględnić przede wszystkim planowane do realizacji przedsięwzięcia bieżące i inwestycyjne. Przewidziane do realizacji w określonym czasie, zamierzenia wynikające z obowiązujących przepisów, uwarunkowanych prawnych, zakresu zadań oraz potrzeb rozwoju Gminy Kowale Oleckie.

3. Opracowując wieloletnią prognozę finansową należy określić rodzaje źródeł i wielkości środków finansowych do pozyskania na finansowanie przedsięwzięć.

4. Sporządzenie wieloletniej prognozy finansowej odbywać się będzie poprzez:

a) opracowanie prognozy dochodów i wydatków;

b) zebranie wiedzy o faktach: zawarte umowy kredytowe, udzielone gwarancje i poręczenia, realizowane przedsięwzięcia, programy, projekty, zadania, inne umowy przekraczające rok budżetowy;

c) zebranie danych historycznych niezbędnych do prognozowania dochodów i wydatków;

d) zebranie danych o zamierzonych i planowanych przedsięwzięciach;

e) ujęcie realizowanych przedsięwzięć bieżących i majątkowych;

f) symulacja poziomu spłaty zaciągniętego zadłużenia i planowanego do zaciągnięcia w związku z realizowanymi przedsięwzięciami;

g) zbilansowanie wieloletniej prognozy finansowej.

5. Prognoza dochodów bieżących powinna uwzględnić wskaźniki, w tym inflację oraz zawarte umowy.

6. Przedsięwzięcie powinno uwzględniać zarówno wydatki bieżące jak i majątkowe na okres, na jaki zostało zaplanowane do realizacji.

7. Prognoza dochodów majątkowych powinna wynikać z przewidywanej wielkości sprzedaży majątku, środków pozyskanych z Unii Europejskiej na realizację inwestycji oraz z pozostałych źródeł.

8. W planie wydatków bieżących należy uwzględnić planowane i zawarte umowy, wielkości planowanych dotacji.

9. Plan wydatków majątkowych powinien wynikać bezpośrednio z możliwości inwestycyjnych Gminy.

10. Kierownicy jednostek organizacyjnych gminy składają materiały planistyczne umożliwiające opracowanie WPF w terminie do 30 września 2020r.